外资企业如何看待跨境电商新税政策

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by phpcms ● 2016-04-20 08:59:42

税改原因

         2014年8月1日,海关总署“56号文”生效,在政策红利刺激下,跨境电商进入指数增长大高峰。至今,一年半时间,迅速推行试点城市12个,各路神仙显神通,转型成为行业热点,有来自传统进出口贸易的企业,还有出口电商、传统国内电商、清关代理公司、国外电商公司、国外品牌自建、传统物流公司、跨国物流企业、传统连锁超市等等,嗅到商机后纷纷转型,代购大军也开始申请扶正,仅杭州一个城市2015年就新增了2300多家跨境电商,真真是一石激起千层浪。

        B2B、B2B2C、B2C、C2C、O2O、S2C、F2C各种运营模式在跨境电商行业浮出水面,所谓欲速则不达,在疯狂兴起地背后,是一连串的黑洞。假货泛滥、恶意低价竞争、税负流失、链条管理混乱,乱象丛生。速生则乱,由乱而治。

税改细则(推测版)

        此次改革出台相当迅速,针对进口,最大的变化就是--跨境电商零售进口不再按行邮税计税,即网购进口商品无法再享受到“应税额50元以下可享受免税”的优惠。

1、限值

       单笔交易限制2000,个人年度最高20000。

2、关税

        限值以下,免收关税,限值以上,按一般贸易方式征税,单个不可分割商品价值超过2000元限额的,按照一般贸易进口货物全额征税,比如轻奢包包等。

税改前:按照行邮税征收,共有10%、20%、30%、50%四个等级,且有50元免税额度。

3、增值税/消费税

         不管有没有超过限值,均按照法定应纳税额的70%征收,增值税税额为17%*70%=11.9%。也有内部消息称,可能会稍低,按11.7%征收。消费税计算方法暂无消息,需要等到海关提供新税率的计算公式才可以确定。

        税改前:目前没有增值税/消费税。

4、完税价格

以实际交易价格作为完税价格,含零售价、运费、保险费。

5、超限值商品的处理方式

        超限值商品将被退单,改为一般贸易货物形式,走H2000海关申报系统报关。

举个简单的例子(均在限值内,消费税暂按70%计算):

外资企业如何看待跨境电商新税政策

图一:税改前后税价对比

(消费税计算方法未公布,此图仅供参考)

新税政策对电商企业的影响

        业内曾有传言“必须是国内注册企业,并且有独立法人资格,境外企业必须在国内注册公司开展相关业务,方能开展跨境业务”,但被判定为谣传。目前,跨境电商公司有在境外注册的,比如香港,有在自贸区注册的,有在国内注册的。海咖汇判断,国内注册的公司,在营改增后,可能会有抵扣红利,对于境外注册,类似天猫、唯品会以及自贸区注册的企业,免缴营业税(增值税),故无抵扣一说。

        目前,广州海关作为试点,流传电商企业,物流企业需要重新备案,目前没有收到确切消息,广州海关系统切换顺利进行,估计有两套新系统,一是广州海关对于BBC前期库存监控的系统,二是海关总署对B2C 监控的系统,在4月8日前后肯定会有系统置换带来的不便,不过广州海关应该有应对措施,预计新旧系统同时上阵。

        对于正面清单,也可以说成准入证,目前没有官方透露准确的消息,也可以说,大家不必担心,很有可能是逐步实施。对于正面清单的讲法,国外品牌需要在华注册,在国检备案,复核条件才能进口,就目前来看,BBC 可以进口的商品(正规做法内)是不受影响的,对于二三线国外品牌是否能继续用保税备货模式BBC 跨境进口,则需要看官方的正式文件。

        跨境电商进口新政,就是对一般贸易的平衡,将来形成两大进口的官方模式,相互补充,消除由整化零的担忧,保障正常税收。因此,对于进口电商平台的进口采购,跨境不再是唯一的途径。

        话说回来,除一般贸易和跨境进口,对于海淘,代购通常使用的是邮政个人物品和商业快件渠道,在这里我普及下这两者的区别:

        邮政属于政府的个人物品的进境渠道,与万国邮联全球通用使用,也可以国外使用空运服务或其他国际运输服务,在进口口岸使用邮政清关和国内派送,包括个人物品,文件类,属于邮政系统内的业务类型。

        商业快件属于企业全球间的商业行为,比如四大快递,UPS\FedEx\TNT\DHL,顺丰等,也包括中港快递。原则上属于Business TO Business,不牵涉到个人物品,因此收件人原则上是需要填写公司、企业等对公信息,而不能混搭运营个人物品。

        商业快件使用的海关清关是KJ报关,KJ1 KJ2 KJ3 的清单模式,分别代表文件、免费样品/有价样品和超过价值需要单独申报的货物。

         因此,跨境采购B2C 使用商业快件清关仍然存在着不少猫腻 ,据内部消息,海关正在组织一些口岸进行系统切换,将商业快件系统KJ系统和H2000链接,进行共享,可能是针对商业快件需要并到一般贸易的系统进行监管,加强监控管理进出口企业在商业快件领域的规范化。

        而邮政系统使用的行邮税据说也会大幅度提高税率,不过可以放心,如果目前的两会没有拍板,这个过程也会十分漫长,邮政系统有海关驻场,我们称为邮关,邮关遍布全国,并不是只有口岸才具备,如果改变税率要经过人大批准,邮政法也必须通过,还需要加强海关人手,这个公务员的人员配置可不是说加就增加的。

         总的来说,国家鼓励跨境电商的发展,这是铁定的,跨境电商行业是否受到新政影响?待全国统一,大家起点一样,反而对一些计划扩大规模的电商是利好。关键看这三个月的过渡期,广州需要挺住!!

        轻奢品电商平台和外资企业如何看待税改

        超额2000的个人订单不在跨境进口范围内,对于专营奢饰品的电商平台是否影响很大?

        相反,某些电商平台主营奢饰品的仍然看好中国市场,计划还是很宏伟的。

        对于跨境新政的实施,外资怎么看呢?外资全部先看中国官方的态度,揣摩具体政策的变化,我们看看近期外企的动作:

       据内部人士透露给海咖汇,近日,全球物流DB-schenker、尚品网、深圳市有信达物流集团签订三方战略合作协议,布局全球跨境O2O、B2B、B2C、BBC业务模块,具体合作细节未获知。

        全球货运 DB-Schenker 控股股东德国铁路,合约物流,国际货代排名前十,世界五百强企业。尚品网,主营奢饰品的电商平台,很早在国内开展跨境电商业务,有相当的流量和粉丝。

        目前,Schenker 看好中国市场,以Schenker 的实力,拥有全球大客户资源,在制造业,零售业拥有非常多的忠实客户,他们会整合国外全球物流网络,为这些客户提供便利的渠道和服务,链接国内跨境电商的政策红利,在跨境板块发力。

        尚品网主打轻奢,故将会在轻奢类商品的供货方面配合,利用海外采购的网络和基础,进行集货,通过物流网络,系统将库存延伸到海外。而深圳有信达负责境内跨境电商仓储分拨,提供多元化增值服务,以及国内物流服务和政策指导,并利用外企在全球的网络将服务延伸到海外。

        在税制改革的关键时刻,DB依然选择与国内两家跨境电商企业战略合作,与由此可见,新税政策当头,外资仍看好中国的跨境电商市场。

        同理可延伸至高端化妆品行业,今年2月下旬,阿里巴巴拿下韩国化妆品巨头爱茉莉太平洋集团(中国)这个大单,3月1号,爱茉莉太平洋旗下最高端品牌--雪花秀在天猫开业。

        即便新税政策对奶粉等母婴食品类颇有打击,但韩国企业仍纷纷加快进军中国。韩国每日乳业旗下的母婴产品企业“Zero to Seven”入驻天猫,开设旗舰店,每日乳业2015年在中国销售额达到3800万美元,并预计今年销售目标为4700万美元。韩国另一家乳业巨头南阳乳业今年在京东商城发售“星倍能”,力求在中国的销售额再上一个量级。除了每日、南阳乳业以外,乐天食品、日东福德食等其他韩国食品也开始摩拳擦掌,依托跨境电商打入中国市场。

跨境电商的未来

        随着法律法规逐次出台,目前鱼龙混杂的场面将有所改善。电子商务法草案初稿已经形成,今年下半年提交全国人大常委会审议,据称,本电子商务法主要内容还是以促进跨境电商发展为主。

        第三批跨境电商试点城市已经开始申报审批,据预测,试点城市开始由临海港口城市开始向山东、重庆、广西、陕西、湖北等内陆或沿边城市蔓延。

跨境电商,兴起于2014年,还是个新生儿。从宏观来看,国家对其支持力度很强,他未来还有很长很光明大路要走。

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